离岸公司的實際用途

根据有關統計數据，現在每年大約有十四万家离岸公司在各個离岸管轄區成立。在眾多用戶中最常見的設立离岸公司的原因大致有以下几類：方便貿易往來、全球進程加速化、減少政府干預、放寬外匯管制、合法減免稅收、本國的政治和經濟不穩定等。

對海外离岸公司的使用依個人或企業需求而定，海外离岸公司多樣化的組織形式能夠滿足各類用戶的需求。我們歸納如下：

• 國際貿易公司(International Trading Company)
  在低稅率國家或地區設立公司的最普遍用途是進行國際貿易。在國際貿易中引入离岸公司能夠獲得大幅度減稅的机會。如果一家公司想在某一國家生產產品，并將它銷售往另一個國家，那么由此產生的利潤可積累在該境外公司，不需納稅的，如香港。香港應用地域來源收稅原則，也就是說，只有在香港產生或源于香港的利潤才須邀交利得稅，在香港境外所賺取的所有利潤即使匯到香港也不須邀交利得稅。因此，在某些情況下，香港實際上是一個無稅區。
• 國際投資(International Investment)
  境外公司的另外一個用途是用來控制子公司、聯合公司、上市公司、私人公司以及合資項目的投資。在許多情況下，因特殊投資所帶來的資本增值可不須交稅；另一方面，利用在同締約國有雙重課稅協定的無稅或低稅司法管轄區建立的公司，可以把股息的預扣稅大大降低。
• 中間控股公司(Holding Company)
  運用境外公司作為控股公司對外轉投資，可以說是所有境外公司的運用中最复雜的一种，其主要优點如下:
  • 規避政治風險、轉投資國家如果与本國無良好外交關系，運用境外公司可多一層保障，不會因兩國間的外交惡化而直接影響到公司的正常運作；
  • 透過境外公司轉投資，盈余可累積于境外公司有延緩課稅及方便資金調度等优點；
  • 承受有限責任，對外投資若透過境外公司轉投資，將來的投資風險不致于直接波及母公司；
  • 便于合并或轉讓，在國際投資中，將境外控股公司的子公司与其它企業合并或轉讓給其它公司，是最簡便且成本最低廉的方法；
  • 塑造良好形象，以多重控股的方式轉投資其它地區可塑造出本身企業國際化的优良形象。
  免稅在控股公司的考慮上是一個重要因素，但絕不是唯一的考慮。公司設立地點的選擇、整体架构的規划及公司組織章程，也都极為重要。
• 金融公司(Financial Company)
  對于一個跨國投資的企業而言，以境外公司來作為集團的財務調度中心可說是絕對必要的行為。茲簡要說明如下:
  • 調整企業集團的股利發放，一個跨國企業并非在每個國家都可以穩定獲利，透過境外公司來調整股利的發放，可以讓盈余平穩化；
  • 方便資金調度，利于轉投資，將集團資金集中于境外公司調度，隨時可掌握商机投入資金，省去了可能因外匯管制或其它不利因素而延誤商机；
  • 特殊的融資安排，例如投資某地區，運用部份投入股本，部份向境外公司舉債的方式，如果被投資地區對利息匯出的扣繳率低于所得稅率，就有租稅利益存在。此外還可陸續收回資金。對投資于政治不穩定地區而言，不失為一個好方法。
  有關運用境外公司來從事集團財務調度的方式可說是不胜枚舉，以上三例，只是例示性說明，讀者應針對自己本身的情況与專家討論，才可獲得一個絕佳的規划。
• 個人服務公司(Service Company)
  在工程、航空、金融、計算机、電影和娛樂業提供專業服務的個人，通過建立海外個人服務公司，可以獲得大幅度減稅的利益。利用海外公司，可以在個人通常居住國以外的地方提供多种個人服務，所得的酬金可以存在國外，不必納稅。以這种方式构成的個人收入可降低個人所得稅。
• 雇佣公司(Employment Company)
  對于赴海外投資的企業來說，派駐海外工作人員是一項非常重要的事。運用境外公司來聘雇員工赴海外工作，可能為公司省下一些行政事務上的花費。更可有效地降低海外工作人員的稅務負擔，對這些离鄉背井辛勤工作的人來說，實質所得遠比其它一切事務都來得更重要。
• 船舶公司(Shipping Company)
  運用境外公司來擁有船舶的所有權，已有悠久的歷史。可能你會常听到在巴拿馬或馬紹爾等地注冊的船籍。當船舶屬于一個境外公司所擁有，將來這船舶的收入即為此境外公司的收入，通常境外公司是免稅或是稅率即低，對船東而言即享有极大的好處。另外一個好處是注冊船籍的國家通常与其它國家有相當的友好關系，方便船舶在其它港口停泊。
• 稅務籌划(Tax Planning)
  • 在稅務籌划逐漸被廣大納稅人和相關政府部門接受的今天，注冊海外离岸公司已是許多企業所采用的稅務籌划方法之一。
  • 選擇在离岸司法管轄區設立公司，可以轉移和積累与第三國營業或投資而產生的利潤，其典型的做法是：當甲國某公司欲向乙國進行投資時，該公司首先在國際避稅地建立外國公司，然后通過外國公司向乙國進行投資，以取得合理避稅的目的。
  • 國際型企業可在离岸管轄區虛設一家信托投資公司，然后把它的財產虛設為避稅地的信托資產，就可以達到避稅目的。比如，某跨國企業在巴哈馬群島設立一家信托公司，并把遠离巴哈馬群島的財產虛設給該信托公司，隨后將財產經營所得挂在信托公司的賬上，從而避開納稅義務。
  • 對于那些主要是跨國從事各种貿易和勞務貿易的公司，則可以利用避稅地的子公司，通過壓低或提高轉讓定价的方法，達到合理避稅的目的，通行的做法是体現在避稅地公司的低价購入和高价售出。
• 持有海外資產(Holding of Overseas Company)
  運用境外公司來持有海外不動產通常有許多好處。例如:可免除遺產稅，不須經過繼承的方式即可移轉不動產；可免除資本利得稅，轉讓容易，只要把持有海外資產的控股公司股權轉讓即可達到目的；有效地降低了移轉成本及買、賣雙方的稅務負擔等。目前赴海外投資的人日益眾多，在購買不動產時，必須考慮深遠，因為各地的法令不盡相同，只有事先規划才能免除將來的麻煩。
• 遺囑規划(Estate Planning)
  對于具有相當的財富的人而言，為其突然身故時而突然引起的突發狀況，預作規划是不得不做之考慮。尤其是那些財產分布于數個不同國家者，情況就愈顯复雜。因為每個國家的法令必然不盡相同，除了稅務上的考慮以外，可能還會有一筆為數可觀的法律費用，必須支付于遺產移轉的手續上。無論如何，只有在事先規划才可免于支付這些不必要的費用及曠日費時的手續。
  • 茲舉一例說明如下，某甲与紐西蘭友人共同在紐西蘭投資設厂，日前某甲因病過逝，而其遺產由其妻子与子女繼承，但若甲妻要取得紐西蘭工厂之股權，勢必要在紐西蘭支付稅金才可進行股權轉讓手續。如果某甲早在生前即運用境外公司來預作遺囑之安排，即可為后人免除大部分麻煩。
    
    某甲其實可以利用离岸公司持控大部分的資產，而且這些資產以A、B股來區分；在公司章程清楚列明A股及B股不同的權利；例如A股享有所有權利（由某甲自己持有），B股只獲分紅權（由其妻子与子女持有）；列明A股股東在世時，B股無控制權；以及A股在什么情況下會自動消減。
    
    這樣，如某甲不幸去世，權益自動轉移至其妻子与子女手上，公司可正常操作，不當作個人遺產計算，況且A股權益已經消減，同時B股權益生效，不涉及股份的移轉。
• 資產保護(Asset Protection)
  為避免來自于訴訟或是其它債務關系所引起的追索權，運用境外公司來持有個人資產的确可以有效地達到保護本身資產的目的。
• 信托(Trust)
  离岸公司在信托關系中只是一种運用的工具。因為境外公司的諸多特征中，恰恰都符合了信托的需求，所以設立一個信托通常都會同時運用一個以上的境外公司与其搭配。

常用离岸公司注冊地

• 香港（Hong Kong）- 香港私人有限公司(Hong Kong limited company)
• 紐埃（Niue）- 紐埃离岸公司(Niue offshore company)
• 巴拿馬（Panama）- 巴拿馬离岸公司(Panama offshore company)
• 美國特拉華州 (USA， Delaware) - 美國有限責任公司(Nevada LLC)
• 英屬維爾京群島（British Virgin Islands） - 英屬維爾京國際商業公司(BVI International Business Companies ,BVI IBCs)
• 開曼群島（Cayman Island）- 開曼群島离岸公司(Caymen Islands offshore company)
• 百慕大 (百慕達，Bermuda Island) - 百慕大(百慕達)离岸公司
• 美國內華達 (USA， Nevada) - 美國有限責任公司(Nevada LLC)
• 馬紹爾 (Marshall Islands) - 馬紹爾离岸公司(Marshall Islands offshore company)
• 新加坡 (Singapore) - 新加坡私人有限公司(Singapore limited company)
• 薩摩亞 (Samoa) - 薩摩亞离岸公司(Samoa offshore company)
• 英國 (UK) - 英國私人有限公司(UK offshore company)